Приветствую вас, уважаемые читатели! Когда вы регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, перед вами возникает обязанность уплаты налогов. Если вы хотите избежать проблем с ИФНС и другими государственными фондами, вам необходимо правильно начислять и вовремя уплачивать все необходимые платежи.
В самом начале своей официальной предпринимательской деятельности у вас наверняка возникает множество вопросов по отчётам, срокам, налоговым отчислениям и различным организационным моментам. Одним из распространённых является вопрос, какие налоги должен платить ИП. В данной статье постараемся «разжевать» тему понятным и доступным языком.
Виды налогов для ИП
Существует три основных вида налоговых платежей для индивидуальных предпринимателей:
- Налоги, связанные с режимом налогообложения.
- Страховые взносы за себя.
- Отчисления за наёмных работников.
Разберём подробно каждый из этих видов и поясним, в каких случаях ИП обязан платить тот или иной налоговый сбор.
По режиму налогообложения
Если ИП при регистрации не написал заявление о применении одного из специальных режимов налогообложения (например, УСН), то он по умолчанию будет работать на общей системе ОСНО, которая подразумевает уплату следующих налогов:
- На добавленную стоимость (НДС) – в большинстве случаев ставка составляет 20% (с 1 января 2019 года), но может быть и меньше – 10% или 0%, в зависимости от сферы деятельности.
- На доходы (НДФЛ) – по ставке 13%.
- На имущество физического лица, выступающего в качестве ИП – транспорт, недвижимость и т.д.
- Специальные налоговые сборы (если этого требует выбранный вид деятельности) – например, на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Если предприниматель выбирает для работы один из специальных режимов – УСН, ЕСХН или ПСН, то платежи будут иными.
- При упрощённой системе платится только налог по УСН – 6% с объектом «доходы» или 15% с объектом «доходы минус расходы».
- При патентной системе (ПСН) предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и забывает о налоге на прибыль – платить его не нужно. Патентный режим имеет много нюансов, с которыми вам лучше ознакомиться более детально.
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный) является менее распространённым и касается только производителей сельхозпродукции. При нём уплачивается 6% от разницы между доходами и расходами ИП.
Подытожим. При специальных режимах предпринимателю надо платить лишь один налог – тот, который предусмотрен налоговым законодательством. Работая на общей системе, ИП осуществляет несколько видов налоговых платежей, о которых было сказано выше.
Страховые взносы за себя
Любой ИП, независимо о того, ведёт он свою деятельность или нет, ОБЯЗАН уплачивать за себя страховые взносы. Если ранее они уплачивались в Пенсионный Фонд, то с 2017 года все страховые взносы перешли в ведение Федеральной налоговой службы. Поэтому и уплачивать их нужно в ИФНС. Сумма этих платежей является фиксированной и каждый год устанавливается законодательством РФ.
Например, в 2022 году сумма взносов составляет:
- на пенсионное страхование – 34 445 рублей;
- на медицинское страхование – 8 766 рублей.
Кроме того, если за год ИП получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо дополнительно оплатить 1% с суммы, превышающей триста тысяч.
Отчисления за работников
Обязанность их уплаты возникает в том случае, если ИП официально нанимает на работу сотрудников. При этом необходимо перечислять:
- НДФЛ 13% — вычитается из официальной заработной платы сотрудника.
- Страховые платежи на ОПС, ОМС и ОСС (в сумме составляют 30% от фонда оплаты труда). Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, то взносы на социальное страхование уплачивать не нужно.
- Взносы на травматизм (перечисляются в ФСС) — ставка зависит от вида деятельности и класса профессионального риска.
Соответственно, ИП без наёмных работников не должен платить никаких дополнительных отчислений — только взносы за себя и налоги с прибыли.
Уважаемые читатели, остались ли у вас ещё какие-либо вопросы? Спрашивайте, пожалуйста, в комментариях.
