Здравствуйте, уважаемые читатели блога!

Когда индивидуальный предприниматель выбирает в качестве налогового режима ЕНВД, это означает, что отныне он станет платить фиксированную сумму, которая зависит от вида его деятельности, а не от полученного дохода.

Каждый год в порядок уплаты Единого Налога на Вменённый Доход вносятся поправки. Поэтому рассмотрим подробно, как рассчитать налог ЕНВД для ИП в текущем году, не наделав грубых ошибок.

Правила применения и уплаты ЕНВД

Не все предприниматели могут перевестись на данный режим налогообложения. Под него попадают только следующие виды деятельности:

  • ремонт и обслуживание транспортных средств;
  • услуги по предоставлению стояночных мест;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • грузоперевозки и перевозка пассажиров;
  • гостиничный бизнес;
  • розничная торговля – доступна для предпринимателей, ведущих свою деятельность на торговой площади более 5 кв. м и не превышающей 150 кв. м;
  • услуги по общественному питанию;
  • сдача в аренду торговых мест.

Отчётность и уплата налога ведутся ПОКВАРТАЛЬНО. Отчёт включает в себя ЕНВД-декларацию, которую следует сдавать не позже 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Производить оплату нужно до 25-го числа того же месяца. Сдача декларации осуществляется в том регионе, где фактически ведётся деятельность, вне зависимости от места регистрации.

Если ИП хочет перейти на данную систему налогообложения, то ему необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2 в пятидневный срок с момента, когда он начал применять эту систему. Переход на ЕНВД можно осуществлять в любой день месяца, а не только с 1-го числа.

С 2016 года введена новая форма декларации, что вызвано изменениями в Налоговом Кодексе. Важные изменения, касающиеся заполнения отчётности и расчёта налога, введённые с 2016 года, таковы:

  • не требуется запись КБК;
  • не требуется указание кода ОКУН;
  • введена строчка, в которой указываются данные об уже уплаченных страховых взносах;
  • регионам дано право снижения налоговой ставки — если прежде 15% являлось обязательным для всех регионов, то теперь местные власти имеют право на его снижение до 7,5%.

Поэтому очень важно отслеживать решения, принимаемые региональными властями, и всегда быть в курсе налоговых изменений.

Производим расчёт суммы налога по ЕНВД

Формула расчёта суммы налога по ЕНВД закреплена в федеральном законодательстве. Она выглядит так: налоговая база, умноженная на процент ставки.

Так как налоговым периодом считается квартал, то необходимо рассчитать сначала сумму за месяц, а затем умножить её на 3 – это и будет квартальный налог.

Теперь следует определиться с налоговой базой. Она определяется по формуле:

НБ = БД x ФП x К1 x К2, где:

  • НБ – налоговая база;
  • БД – базовая доходность;
  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Правительством РФ;
  • К2 – корректировочный коэффициент, который устанавливается региональными властями и может колебаться от 1 до 0,005.

Физический показатель указан законодательно и он для каждого вида деятельности свой, как и базовая доходность. Для розничной торговли — размер торговой площади, при оказании транспортных услуг — количество транспортных средств и так далее.

Пример

Допустим, нужно произвести расчёт индивидуальному предпринимателю, осуществляющему торговлю в розницу.

Базовая доходность для этого вида деятельности равна 1800 рублей в месяц (смотрим статью 346.29 Налогового кодекса РФ). Коэффициент-дефлятор в текущем году равняется 1,798. Поэтому:

НБ = площадь торгового зала * 1800 * 1,798 * К2 (смотреть местное законодательство).

Сумма налога за квартал составит:

Площадь торгового зала * 1800 * 1,798 * К2 (смотреть местное законодательство) *  % (смотреть местное законодательство, не должен превышать 15%) * 3 месяца.

Вообще, мало кому из предпринимателей нравится постоянно готовить отчёты, считать налоги, следить за важными изменениями в законах… Я уже давно избавил себя от этой рутины. Когда я регистрировался в качестве ИП, то решил, что буду пользоваться онлайн-бухгалтерией. Сравнив несколько известных сервисов и изучив отзывы, я остановил свой выбор на Контур.Эльбе.

Рекомендую! Сейчас я вообще не парюсь, так как всю рутину Эльба делает за меня. Я даже в налоговую не хожу. И никакие онлайн калькуляторы для расчётов мне не требуются.

ЕНВД может быть уменьшен за счёт уплаты обязательных для ИП страховых взносов. В том случае, когда предприниматель осуществляет деятельность без работников, налог по ЕНВД уменьшается на 100% уплаченных во внебюджетные фонды взносов. Если есть наёмные работники – то уменьшить можно только на 50% уплаченных взносов.

В некоторых регионах понижающий коэффициент К2 достигает значительных размеров, что помогает существенно снизить налоги. Именно поэтому важно быть в курсе местного законодательства, чтобы всё правильно посчитать.

Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, поделитесь, пожалуйста, в комментариях своим опытом. Много ли платите?

С уважением, Сергей Чесноков