Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?
Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.
Что должен платить ИП, работающий на УСН?
Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:
- «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
- За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
- Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
- Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.
Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?
НДФЛ при УСН
ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.
Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?
Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).
При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2019 году они составляют:
- пенсионное страхование — 29 354 рубля;
- медицинское страхование — 6 884 рубля.
В общей сложности предпринимателю за 2019 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 36238 рублей, если он работает один.
Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.
Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?
Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.
Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.
Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.
Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.
Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)
Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.
С уважением, автор блога Сергей Чесноков
Вопрос: ИП по УСН (6%) получает валюту из-за границы. Нужно ли платить дополнительно НДФЛ?
Игорь, если эти деньги — ваш официальный доход, то с него вы платите 6% по УСН. Дополнительно НДФЛ платить не нужно.
Добрый день,
Я ИП(УСН 6%). Получаю доход в Латвии плачу 10%.Должен ли я платить в России НДФЛ -3%?(В соотв.с согл.о избежании двойного налогообл.).
Владимир, с этим вопросом вам лучше обратиться в налоговую инспекцию.
Добрый день!
Сергей, у меня ИП (патентная система налогооблажения). Я оплатил налог в размере 300000 рублей за свой вид деятельности. У меня открыт расчетный счет в банке. На счет поступают средства за оказанные мной услуги. Облагаются ли эти средства еще каким либо налогом или это уже моя чистая прибыль и все налоги вошли в оплаченные мной 300000 рублей за патент?
спасибо
Павел, так как вы оплатили патент, то ваш доход более никакими налогами не облагается. Вам нужно дополнительно оплачивать лишь страховые взносы за ИП.
Добрый день!
Может ли ИП быть оформленным у себя и платить за себя НДФЛ. Если да, то страховые взносы платит и за себя и как за сотрудника?
Оксана, ИП не может быть оформлен сам у себя как наёмный сотрудник.
Здравствуйте, если воспользоваться налоговыми каникулами, ИП без сотрудников, то нужно ли платить НДФЛ? В каком документе указывают 0 ставка?
Инна, какой у вас режим налогообложения? ИП на специальных режимах налогообложения в любом случае освобождены от уплаты НДФЛ, даже без налоговых каникул.
Здравствуйте, ИП нанял сотрудника по договору гражданско-правового характера, нужно за него платить НДФЛ?
Ольга, по договору ГПХ вы должны начислять и уплачивать НДФЛ за работника.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, следующее… Являюсь наемным работником и хочу организовать ИП по УСН 6%, обязан ли я буду оплачивать страховые мед и пенсионные взносы как ИП, ведь они оплачиваются по основному месту работы?
Вячеслав, уплата страховых взносов обязательна для ИП, не зависимо от того, является он наёмным работником или нет.
Скажите . Тем не менее у нас ИП без работников -только открыли, УСН доходы — расходы =7%
То есть мы должны оплачивать 7 % Д-Р + 32’285 + 1% если доход свыше 300 к. А как снимать деньги и нужно что либо платить ? Или это все !? Заплатил налоги и снял деньги на свои нужды !? Или как это делается — как получается наличные на руки после уплаты налогов ?
Эмиль, деньги ИП приравниваются к вашим личным средствам, поэтому вы можете без проблем их снимать в любом количестве, на любые нужды. По налогам вы всё правильно посчитали. Фиксированные страховые взносы 32385 рублей вы можете включить в расходы для уменьшения налога по УСН.
Сергей, спасибо! Все четко, лаконично и понятно. Был бы так написан НК и различные акты!
У меня ИП, УСН доходы- расходы 7% (спб)
Планирую нанять работников — граждане Узбекистана с патентом.
Какие будут выплаты с их заработной платы? Казалось бы раз они оплачивают патент, то с зп более ничего не должно удерживаться?
Алена, насколько я знаю, с заработной платы иностранных граждан, работающих по патенту, нужно платить взносы на пенсионное и социальное страхование. Но лучше вам обратиться в налоговую инспекцию для уточнения этого момента.
Почему Вы пишите, что «в общей сложности предпринимателю за 2018 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 32285 рублей», когда 26545 + 5840 = 32385? !!!
Виктория, спасибо, что заметили опечатку в статье. Уже поправил)
Добрый день Сергей если сможете поясните пж.У меня ИП на УСН д-р-15% за 2017 по декларации д-р был меньше 1% с дохода заплатила минимальный налог. В ПФ написала заявление на перерасчёт налога свыше 300тыс. за 2014-2016 года на основании постановления Конст.суда №27-П от 30.11.16,получила отказ что они могут пересчитать только на основании решения суда,готовлю иск в арбитраж. ФНС нам за 2017 год насчитала опять этот налог с дохода ,а не с дохода-расходы и ссылается на письмо минфина №03-15-07/8369. Поясните пж.
Ольга, с 2017 года страховые взносы платятся в ФНС, а не в ПФР. Согласно последней информации, ФНС считает 1% с дохода, без учёта расходов.
Здравствуйте. У меня ИП. Система налогооблажения ЕНВД. Сотрудники не наняты. Я работаю у работодателя. Какие есть поблажки если я устрою сотрудника к себе на работу. И какую систему налогооблажения выгоднее выбрать чтобы сэкономить на налогах и страховых выплатах. Спсибо
Хочу открыть небольшой велопрокат , без наемных работников. Какие налоги мне нужно будет платить и сколько
Если вы регистрируетесь как ИП, то у вас возникает обязанность уплаты обязательных страховых взносов в ФНС (в 2019 году их сумма составит 36238 рублей + 1% от дохода свыше 300 тысяч) и налога по выбранному вами режиму налогообложения (ЕНВД или УСН).
Здравствуйте!у меня и.п.по усн 6%.Если нанять работника многодетной семьи.Вопрос какие налоги платить за работника?
Добрый день! Подскажите пожалуйста. Я -ИП на УСН 6%, хочу нанять сотрудника пенсионера, к тому же у него есть еще одно основное место работы, что нужно платить за него? И когда?