Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, УСН, ОСНО. Cамой востребованной, конечно же, является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?
Давайте разберёмся с этим детальнее, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.
Что должен платить ИП, работающий на УСН?
Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:
- «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС).
- За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
- Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
- Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.
Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?
НДФЛ при УСН
ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.
Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы работаете на упрощённой системе налогообложения, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ за себя. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежеквартально (или ежегодно).
При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2022 году они составляют:
- пенсионное страхование — 34 445 рублей;
- медицинское страхование — 8 766 рублей.
В общей сложности предпринимателю за 2022 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 43 211 рублей, если он работает один. Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.
Подоходный налог должен платить только ИП, работающий на общей системе ОСНО. При этом он может рассчитывать на различные налоговые вычеты.
Ответ. Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы.
Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будут для вас лишними.
Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.
Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.
Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.
