Приветствую вас, уважаемые читатели! Как вы знаете, с 2013 года ВСЕ организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Это касается и тех, которые работают по упрощённой системе налогообложения. Если ваша фирма относится к таковым, то читайте до конца и узнаете много интересного. Всё-таки бухучёт ООО на УСН — это не так просто, как может показаться. Без помощи грамотного бухгалтера тут не обойтись.
Особенности бухучёта при применении УСН
Упрощёнка изначально задумывалась для того, чтобы облегчить ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятиях, имеющих небольшую численность персонала и невысокий доход. Обычно это фирмы, основной сферой деятельности которых являются оказание услуг или розничная торговля.
Основными плюсами УСН являются:
- Более простой учёт по сравнению с общим режимом налогообложения. Исключение составляют лишь основные средства предприятия.
- Уплата только одного налога, определяемого в законодательстве как единый. Взносы во внебюджетные фонды не относятся к единому налогу и подлежат оплате в полном объёме.
- Значительный уровень экономии. Как на уплате налогов, так и на содержании штата бухгалтерии.
Многие ООО, работающие на упрощённом режиме, не нанимают штатных бухгалтеров, а отдают всю бухгалтерию на аутсорсинг. Так получается дешевле. Кстати, на аутсорсинг часто передают и кадровый учёт.
Бухгалтерский учёт нужно начинать вести с момента открытия ООО и до прекращения его деятельности. С чего начать? Первое, что необходимо сделать — это составить учётную политику, содержащую:
- способы ведения учёта;
- рабочий план счетов;
- формы первичной документации;
- правила документооборота (в том числе электронного, если он будет использоваться);
- прочие положения.
Требования, предъявляемые к учётной политике организаций, указаны в Федеральном законе №402-ФЗ от 6.12.2011 года и Положении по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/2008.
Сам бухгалтерский учёт включает в себя следующие основные процессы.
- Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР). В ней необходимо отражать все денежные средства, которые поступают на счёт организации, а также списания средств для оплаты каких-либо нужд. Все доходы и расходы должны быть подтверждены документами: договором, счётом на оплату, товарной накладной, счёт-фактурой, актом оказанных услуг и пр.
- Учёт основных средств и нематериальных активов.
- Подготовка годового бухгалтерского отчёта. Он включает в себя: Бухгалтерский Баланс, Отчёт о финансовых результатах и соответствующие Приложения к ним.
По законодательству России (Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н) организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства или НКО, могут вести бухучёт по упрощённой схеме. Категории субъектов малого предпринимательства установлены Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 (последняя редакция 29.12.2015).
Грубые нарушения правил ведения бухучёта караются серьёзными штрафами. Поэтому рекомендуем разобраться с этой темой основательно или нанять профессионального бухгалтера.
Как правильно рассчитать сумму налога
Напомним, что ООО, работающее на упрощённом режиме, в качестве налоговой базы может выбрать:
- Доходы. Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных организацией за период.
- Доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, необходимо вести книгу доходов и расходов в полном соответствии с утверждённой формой. По итогам года книга прошивается, листы нумеруются, а сама книга заверяется в налоговой инспекции.
При применении 6%-ной ставки из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, выплаченные сотрудникам по листам временной нетрудоспособности, а также взносы в ФСС. При этом, если налогооблагаемая база оказалась равна нулю или менее него, то налог не уплачивается.
А вот при схеме «доходы минус расходы», даже если налогооблагаемая база меньше нуля или равна ему, уплачивается минимальная сумма налога, равная 1% от величины дохода.
Помощь в ведении бухучёта
Конечно, содержать в штате квалифицированного бухгалтера – это надёжно. Однако такие дополнительные затраты не по карману небольшим предприятиям. Помимо оплаты труда бухгалтера, владельцу ООО придётся раскошелиться на приобретение программы (в частности, 1С).
Некоторые руководители малых организаций предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию, особенно если применяется упрощённая система налогообложения. Однако этот путь нельзя назвать простым. Бухгалтерии нужно уделять время, а у владельца бизнеса его часто не хватает. Как вести учёт в этом случае? Есть отличное решение — обратиться к сервисам онлайн-бухгалтерии.
Для малого бизнеса СКБ Контур предлагает интересный сервис Контур.Бухгалтерия, который позволяет:
- вести учёт сотрудников;
- рассчитывать заработную плату, отпускные и больничные листы, принимая во внимание специфику предприятия;
- рассчитывать сумму налогов и взносов во внебюджетные фонды;
- работать с первичными бухгалтерскими документами, в том числе распознавать накладные по отсканированной копии;
- готовить и сдавать бухгалтерскую отчётность через Интернет;
- готовить и сдавать прочие виды отчётов в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР, Росстат;
- вести бухучёт нескольких предприятий;
- распечатывать документацию и формировать отчётность и иные документы в полном соответствии с текущим законодательством РФ;
- всегда иметь под рукой обновляемую базу нормативных документов.
Сервис будет полезен как для руководителей предприятий и штатных бухгалтеров, так и для бухгалтерских работников, ведущих несколько предприятий – Контур.Бухгалтерия позволяет это делать, создавая для каждого предприятия отдельную базу по ведению бухучёта.
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях!
