Здравствуйте, уважаемые читатели!
Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.
Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.
Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.
Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.
Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?
ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:
НДС
Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 20% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 20%, введённая с 1 января 2019 года.
Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.
Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/120%)*20% = 1666,7 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС – 1000 рублей. Значит, к уплате полагается 1666,7 – 1000 = 666,7 рублей.
Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2022 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.
НДФЛ
Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.
Уплачивается за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября, по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчётным.
На собственность
Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.
Специальные
К ним относятся:
- водный налог,
- на добычу полезных ископаемых,
- на игорный бизнес,
- таможенные и государственные пошлины.
Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.
Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?
Страховые взносы на ОПС и ОМС
Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2022 году нужно заплатить:
- на пенсионное страхование — 34 445 рублей;
- на медицинское страхование — 8 766 рублей.
Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.
Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.
Если есть наёмные сотрудники
Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов.
ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.
Дополнительно перечисляются страховые взносы в ФНС (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) и ФСС (на травматизм).
Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Задавайте их в комментариях!
